Мы дробили ресторан: поможет ли общепиту расширение льгот по НДС

Список льготников — ресторанов, кафе и других точек общепита, которые смогут не платить НДС, — расширится. Порог максимального дохода для освобождения от этого налога был увеличен с 2 млрд до 3 млрд рублей. Эксперты признают своевременность решения, однако оно устроило не всех. Рестораторы считают, что мера не скажется на количестве заведений-льготников, а крупные сети, по словам экспертов, останутся в неравном положении, поскольку платят НДС полностью. Ожидается, что вопрос налогов для бизнеса вновь будет поднят осенью этого года. О том, какие меры поддержки необходимы общепиту, эксперты рассказали «Известиям».

Льготы для бизнеса с доходом до 3 млрд — это много или мало

Увеличение лимита доходов для освобождения от НДС может значительно увеличить количество предприятий общепита, попадающих под льготу, считает старший преподаватель кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при правительстве РФ, генеральный директор и партнер ООО «Легикон-Право» Оксана Попова.

— В частности, туда могут попасть и сетевые заведения крупных городов. Эта мера даст дополнительный импульс для роста сектора и благоприятно повлияет на смежные направления, в которых заняты многие представители малого и среднего бизнеса, — добавила эксперт.

По ее мнению, смягчение налоговых условий окажет положительное влияние на всю отрасль общественного питания.

Она подчеркнула, что решение особенно актуально в современных экономических условиях, когда многие предприятия общепита сталкиваются с возросшими затратами на сырье, аренду и заработную плату. Освобождение от НДС позволит им сохранить финансовую устойчивость и продолжить развитие.

Основатель и управляющий сети ресторанов «Теремок» Михаил Гончаров, напротив, отметил, что увеличение суммы — это, по сути, индексация с учетом возросших цен и затрат на всё.

— Она не должна увеличить число получателей льготы. Задача индексации — не уменьшить это число, — подчеркнул он.

По мнению основателя консалтинговой компании HorecaExperts Андрея Гурина, большинство ресторанов в России не достигают выручки даже в 2 млрд рублей, поэтому рост лимита затронет лишь узкий сегмент — развивающиеся сети.

Почему число гостей ресторанов не удваивается

Оксана Попова обращает внимание на важный момент: из-за ограничений по годовому обороту до 2 млрд рублей кафе и рестораны, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), предпочитают не масштабировать бизнес, так как это невыгодно. При расширении сети повышаются расходы на зарплату сотрудников, аренду площадей и закупку продуктов, растут также коммунальные и логистические траты.

Некоторые рестораторы выбирают путь искусственного дробления бизнеса на несколько юридических лиц, чтобы оставаться в рамках льготного налогообложения. Однако такой подход повышает риски проведения выездной проверки и последующих доначислений налогов.

Как пояснил «Известиям» глава Федерации рестораторов и отельеров Игорь Бухаров, чтобы оставаться рентабельным при переходе на общую систему налогообложения, нужно торговать в два раза больше.

— Цены приходится поднимать, но покупательная способность населения падает. В результате вместо того, чтобы пойти в ресторан, человек покупает что-то в магазине, берет с собой бутерброд или идет в палатку за шаурмой, — указывает эксперт.

Специальная ставка для крупных рестораторов

По данным СМИ, в феврале 2025 года Минфин и ФНС обсуждали снижение налоговой нагрузки в том числе и для крупных ресторанов. Результатом обсуждений и стал принятый документ, пояснили «Известиям» в Минфине.

«Меры поддержки крупного бизнеса сферы общественного питания проработаны и введены законом от 23.07.2025 №227-ФЗ. Для крупного бизнеса сферы общественного питания повышен порог доходов для освобождения от НДС с 2 млрд до 3 млрд рублей», — подчеркнули в пресс-службе Министерства финансов.

Однако бизнес рассчитывает и на другие льготы. Михаил Гончаров поясняет, что фиксированный НДС для крупного бизнеса по плану начнут обсуждать в сентябре 2025 года.

— Об этом мы говорили в правительстве, когда обсуждали законопроект после поручений президента. На сегодня система налогообложения бизнеса является преградой для возникновения крупных компаний. Вопрос не в том, что крупному бизнесу тяжело. А в том, что средний бизнес, который приблизился к этому порогу, не может его перешагнуть: он сразу уходит в убыток. Небольшая коррекция слегка сгладит этот переход, что будет полезно и для бизнеса, и для государства, — подчеркивает собеседник «Известий».

Андрей Гурин поясняет, что крупные игроки, с одной стороны, действительно оказываются в менее выгодном положении. Но, с другой стороны, масштаб и связанная с ним экономия на закупках, маркетинге и остальном и является их преимуществом. При этом многие рестораторы хотели бы полной отмены НДС для всего сегмента общепита, как это реализовано, например, в Казахстане.

— Это только кажется, что крупные рестораны зарабатывают больше. В чем разница по соотношению доходов и расходов: один маленький ресторанчик на 50 мест или 50 таких ресторанов в разных городах России? — приводит пример Игорь Бухаров. — Некоторые чиновники нам говорят, ну вы же оптом берете, у вас больше скидок, чем у небольших кафе. Я удивляюсь, что значит оптом? Например, 50 ресторанов расположены в 10 городах, в каждом — свои цены. Страна большая, поставщики разные.

Эксперт предложил ввести отраслевое налогообложение в HoReCa (аббревиатура, обозначающая сферу гостеприимства и общественного питания, от анг. hotels, restaurants, cafe). Если на производстве можно выпускать, например, по 50 табуреток в день, то в сфере гостеприимства всё зависит не только от времени года, но и от дня недели.

— Даже в Москве любой ресторатор подтвердит, что сезонность существует. В понедельник у вас 10 гостей, а в пятницу — 110. Нужно учитывать интенсивность труда и сложности, — пояснил Игорь Бухаров.

Ресторатор одобряет идею фиксированного процента от оборота: она сильно облегчает работу. С ним согласен и Михаил Гончаров.

— По сути, каждый ресторан — это производство, но с очень маленькими оборотами. Если мы берем завод, у которого обороты исчисляются десятками или сотнями миллиардов рублей, то здесь имеет смысл вести сложный налоговый учет ради экономии в 10 млрд или 50 млрд. А у ресторана оборот — 3 млн рублей в месяц. И в этом случае сложный налоговый учет не окупается и сказывается на качестве работы бизнеса. Поэтому я всячески приветствую переход на фиксированные ставки процента от оборота. Но, когда и если эти ставки будут внедрены для всех предприятий, тогда встанет вопрос о том, как должны проводиться эти обороты, чтобы их не утаивали, — объяснил Михаил Гончаров.

Андрей Гурин также отметил жесткую конкуренцию и низкую маржинальность в распространенных сегментах.

— Например, в сегменте casual dining наценка редко превышает 10–15%, а рентабельность сильно зависит от потока, — сказал он.

Эффект от налоговых льгот для ресторанов

Однако, и с этим соглашаются все эксперты, налоговых льгот недостаточно.

— Налоговые послабления — это, конечно, хорошо, но они не решат проблему роста цен кардинально. Почему? Потому что цены в ресторанах растут не только из-за налогов. Основные причины — это подорожание продуктов, особенно импортных, рост коммунальных платежей, повышение зарплат персонала и, конечно, инфляция, — говорит Андрей Лысогор, шеф-повар, управленец ресторанных проектов, в том числе гастробистро «То самое».

— Представьте, что вы получили налоговую льготу, сэкономили определенную сумму. Но при этом ваши поставщики подняли цены на продукты, коммунальщики увеличили тарифы, а сотрудники требуют повышения зарплаты. В итоге экономия на налогах просто растворяется в растущих издержках, — поясняет он.

Расходы большие, зарплаты маленькие

Нехватка персонала — одна из самых острых проблем в сфере общепита. Например, перед летним сезоном почти каждая пятая вакансия была размещена для администраторов заведений, а еще — для официантов, барменов, бариста и уборщиков, рассказывала директор по исследованиям HH.ru Мария Игнатова.

Как подчеркнул Игорь Бухаров, сфера гостеприимства очень человекоемкая, она требует и квалификации, и тяжелого физического труда, который не так хорошо оплачивается.

— Молодые люди не хотят идти в профессию, потому что не видят перспектив. А те, кто приходит, часто не имеют базового образования и опыта. В результате рестораторам приходится тратить огромные средства на обучение персонала, — подчеркнул Андрей Лысогор.

Нехватка квалифицированных поваров, официантов, управляющих и текучесть персонала увеличивают затраты. Приходится конкурировать и предлагать повышенные ставки даже неопытным сотрудникам, пояснил Андрей Гурин. Но это могут делать далеко не все рестораны.

По словам экспертов, самые большие расходы ресторанов и отелей — это зарплаты и налоги сотрудников (ЕСН).

Тысячи требований

Осложняют ситуацию и многочисленные требования к предприятиям общепита, поясняет Игорь Бухаров.

— Департамент контрольно-надзорной деятельности Минэкомразвития и Высшая школа экономики подсчитали, что в России насчитывается около 2,5 тыс. обязательных требований для предприятий сферы питания.

По словам Андрея Гурина, СанПиН и пожарные нормы часто избыточны для малого бизнеса. Например, если речь идет о требованиях к вентиляции или разделке мяса в маленьком кафе.

Оксана Попова напомнила, что в 2024 году в законодательство были внесены изменения, среди которых и новые правила продажи алкоголя в ресторанах: уже год рестораны отчитываются о каждой проданной порции. Кроме того, ужесточили требования к условиям хранения продуктов и их качеству: гостям нужно более развернуто сообщать о наличии в блюдах аллергенов.

— Зарегулированность бизнеса достигла такого уровня, что иногда проще закрыть заведение, чем разбираться со всеми требованиями. Каждая инспекция видит нарушения там, где их нет. Каждый проверяющий трактует правила по-своему, — говорит Андрей Лысогор. — Нужно создать единую систему контроля, где все требования будут прозрачны и понятны. Где проверка будет не наказанием, а помощью в улучшении качества работы.

Оздоровление отрасли

Безусловно, для потребителей новые правила — это плюс. Однако результатом становится рост цен на позиции.

По словам Оксаны Поповой, чтобы адаптироваться ко всем требованиям и сохранить устойчивость и конкурентоспособность бизнеса, рестораторам важно внимательно следить за изменениями в законодательстве. Для оздоровления ресторанного бизнеса, по ее словам, следует уменьшить налоговую нагрузку и административный контроль.

По мнению Андрея Гурина, упрощение санитарных норм для малых форматов, снижение страховых взносов для сотрудников и введение налоговых каникул помогли бы преодолевать системные сложности. Сейчас, по его словам, некоторые продукты, оборудование, материалы, аренда и зарплаты дорожают быстрее, чем растет средний чек.

— Налоговые льготы позволят увеличить инвестиционную активность и расширить предложение на рынке, и уже это может привести к корректировке цен. Но, если мы снижаем налоги на 2%, это не значит, что цены снизятся на столько же, — подчеркивает Михаил Гончаров. — Это повысит прибыльность и привлекательность для инвестиций в ресторанный бизнес, что, в свою очередь, приведет к открытию большего количества ресторанов, росту конкуренции и в итоге — к снижению цен. То есть между снижением налогов и цен нет непосредственной прямой связи.

По словам Андрея Лысогора, налоговые льготы — это важный, но не единственный инструмент поддержки отрасли.

— Нам нужен комплексный подход, который будет учитывать все аспекты работы ресторанного бизнеса. Только тогда мы сможем говорить о реальном развитии индустрии и стабилизации цен. Рестораторы готовы работать и развиваться, но для этого нужны понятные правила игры, поддержка государства и возможность спокойно вести бизнес, не боясь постоянных проверок и штрафов, — отмечает эксперт.